Thuế TNCN 2026 thay đổi gì so với 2025? Ví dụ tính cụ thể từng mức lương

Từ ngày 01/01/2026, Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15 chính thức áp dụng. Đây là lần điều chỉnh lớn nhất của luật thuế TNCN trong 10 năm qua - thay đổi cả bậc thuế lẫn mức giảm trừ gia cảnh.

Nếu bạn là người đi làm, freelancer, hoặc chủ doanh nghiệp nhỏ, bài này sẽ giải thích chính xác bạn được lợi bao nhiêu - hoặc phải nộp thêm bao nhiêu - so với năm 2025.

Tóm tắt: 3 thay đổi lớn nhất

1. Số bậc thuế giảm từ 7 xuống 5: Bỏ 2 bậc 15% và 25%. Người có thu nhập chịu thuế 20-50tr/tháng giờ chỉ đóng 10% thay vì 15-20%.

2. Giảm trừ gia cảnh tăng mạnh: Bản thân tăng từ 11tr lên 15.5tr (+41%). Người phụ thuộc tăng từ 4.4tr lên 6.2tr (+41%).

3. Ngưỡng chịu thuế tăng cao: Người độc thân lương gross < ~28tr/tháng (sau BHXH 10.5%) giờ có thể không phải nộp thuế.

Bảng bậc thuế 2026 vs 2025

Bậc thuế 2025 (7 bậc - sắp bãi bỏ)

Bậc 1: 0 - 5tr -> 5%

Bậc 2: 5 - 10tr -> 10%

Bậc 3: 10 - 18tr -> 15%

Bậc 4: 18 - 32tr -> 20%

Bậc 5: 32 - 52tr -> 25%

Bậc 6: 52 - 80tr -> 30%

Bậc 7: > 80tr -> 35%

Bậc thuế 2026 (5 bậc - đang áp dụng)

Bậc 1: 0 - 20tr -> 5%

Bậc 2: 20 - 50tr -> 10%

Bậc 3: 50 - 100tr -> 20%

Bậc 4: 100 - 200tr -> 28%

Bậc 5: > 200tr -> 35%

Điểm đột phá: bậc 15% và 25% bị xóa. Thu nhập chịu thuế từ 10-50tr/tháng giờ chỉ chịu tối đa 10%. Ai có thu nhập trung bình sẽ được lợi nhiều nhất.

Giảm trừ gia cảnh 2026 - chi tiết

Giảm trừ bản thân: 15.500.000đ/tháng (tăng từ 11.000.000đ/tháng)

Giảm trừ người phụ thuộc: 6.200.000đ/người/tháng (tăng từ 4.400.000đ)

BHXH vẫn được trừ: 10.5% lương gross (tối đa theo mức lương đóng BHXH max của nhà nước)

Ví dụ: Người độc thân, không người phụ thuộc, lương gross 25.000.000đ/tháng:

BHXH = 25tr x 10.5% = 2.625.000đ. Thu nhập sau BHXH = 22.375.000đ. Giảm trừ bản thân = 15.500.000đ. Thu nhập chịu thuế = 22.375.000 - 15.500.000 = 6.875.000đ. Thuế = 6.875.000 x 5% = 343.750đ/tháng.

So với 2025 cùng lương 25tr: thu nhập chịu thuế cao hơn vì giảm trừ thấp hơn (11tr) -> thuế 2025 = 1.543.750đ. Tiết kiệm 2026: ~1.200.000đ/tháng.

Ví dụ tính thuế 4 mức lương - 2025 vs 2026

Mức lương 15 triệu/tháng - người độc thân

2025: BHXH 1.575.000đ, TN chịu thuế = 15tr - 1.575tr - 11tr = 2.425tr. Thuế = 2.425tr x 5% = 121.250đ. Lương net = 13.303.750đ.

2026: BHXH 1.575.000đ, TN chịu thuế = 15tr - 1.575tr - 15.5tr = âm -> KHÔNG phải đóng thuế. Lương net = 15tr - 1.575tr = 13.425.000đ.

Lợi 2026 so với 2025: +121.250đ/tháng

Mức lương 25 triệu/tháng - người độc thân

2025: BHXH 2.625.000đ, TN chịu thuế = 25tr - 2.625tr - 11tr = 11.375tr. Thuế = 5tr x 5% + 6.375tr x 10% = 250.000 + 637.500 + 656.250 (phần 10-11.375tr x 15%) = ~1.543.750đ. Lương net = 20.831.250đ.

2026: BHXH 2.625.000đ, TN chịu thuế = 25tr - 2.625tr - 15.5tr = 6.875tr. Thuế = 6.875tr x 5% = 343.750đ. Lương net = 22.031.250đ.

Lợi 2026 so với 2025: +1.200.000đ/tháng

Mức lương 50 triệu/tháng - người độc thân

2025: BHXH ~5.250.000đ (giả sử đóng max), TN chịu thuế = 50tr - 5.25tr - 11tr = 33.75tr. Thuế luỹ tiến 7 bậc = ~7.062.500đ. Lương net = ~37.687.500đ.

2026: TN chịu thuế = 50tr - 5.25tr - 15.5tr = 29.25tr. Thuế luỹ tiến 5 bậc: 20tr x 5% + 9.25tr x 10% = 1.000.000 + 925.000 = 1.925.000đ. Lương net = ~42.825.000đ.

Lợi 2026 so với 2025: +5.137.500đ/tháng - gần 62tr/năm

Mức lương 100 triệu/tháng - người độc thân

2026: TN chịu thuế = 100tr - BHXH tối đa - 15.5tr ~ 80tr. Thuế: 20tr x 5% + 30tr x 10% + 30tr x 20% = 1tr + 3tr + 6tr = 10.000.000đ/tháng. Lương net ~ 85.000.000đ.

Tổng tiết kiệm 2026 so với 2025: ~+7.000.000đ/tháng cho mức 100tr

Ai được lợi nhiều nhất?

Người lương 20-80tr/tháng: lợi nhất - đây là vùng bị bậc 15% và 25% cũ 'ăn' nhiều nhất, nay bậc 10% thay thế.

Người có 1-2 người phụ thuộc: giảm trừ tăng từ 4.4tr lên 6.2tr/người, giảm thêm 1.8tr x 2 = 3.6tr khỏi thu nhập chịu thuế.

Freelancer lương 15-25tr: nhiều người trước đây phải đóng thuế, nay dưới ngưỡng chịu thuế.

Cách tính nhanh lương Net 2026

Bước 1: Trừ BHXH 10.5% khỏi Gross. Bước 2: Trừ giảm trừ bản thân 15.5tr và giảm trừ người phụ thuộc 6.2tr x số người. Bước 3: Áp dụng bậc thuế 5 bậc 2026. Bước 4: Net = Gross - BHXH - Thuế.

Dùng Tool tính thuế TNCN 2026 miễn phí tại /tools/tinh-thue-tncn - nhập lương Gross và số người phụ thuộc, so sánh ngay 2025 vs 2026 trong 3 giây.